Investicinė sąskaita
Investicinė sąskaita – tai speciali sąskaita, leidžianti atidėti gyventojų pajamų mokestį (GPM) nuo investicinio pelno. Pajamos iš investicijų (pvz., akcijas, obligacijas, ETF ir kt.) neapmokestinamos jų gavimo momentu, jei lieka sąskaitoje.
Mokestis atsiranda tik tuomet, kai išsiimate iš sąskaitos daugiau nei buvote įnešę. Tai leidžia efektyviau auginti kapitalą ilguoju laikotarpiu.
Šis režimas taikomas tik nuolatiniams Lietuvos gyventojams, deklaravusiems investicinę sąskaitą VMI.
Investicinę sąskaitą gali atsidaryti tik nuolatiniai Lietuvos gyventojai. Įmonėms ar užsienio gyventojams ši tvarka netaikoma.
Tik investuoti į finansinius produktus, pavyzdžiui:
- vertybinius popierius (pvz. akcijas, obligacijas) ir pinigų rinkos priemones, kuriomis prekiaujama biržose;
- investicinių fondų (KIS) vienetus;
- išvestines finansines priemones (pvz. opcionus, futures), susietas su šiomis investicijomis;
- sutelktinio finansavimo projektus;
- tarpusavio skolinimo platformas;
- Lietuvos ar užsienio vyriausybių taupymo lakštus.
Investicinės sąskaitos lengvata kriptovaliutoms netaikoma.
Investicinė sąskaita atidaroma įprastoje finansų įstaigoje — pavyzdžiui, Lietuvos ar kitoje Europos Sąjungoje registruotame banke. (pvz. AB Swedbank, AB SEB bankas, Luminor Bank AB... )
Svarbiausia — investicinę sąskaitą deklaruoti VMI, pateikiant nustatytos formos pranešimą. Tik tada galėsite taikyti šį mokestinį režimą.
Investicine gali tapti ir jau turima sąskaita, tačiau nuo tos dienos, kai nuspręsite ją naudoti investicijoms, joje negali būti kitų operacijų, išskyrus susijusias su investavimu. Pvz., negalima šios sąskaitos naudoti kasdienėms išlaidoms.
Gyventojams nebereikia atskirai kreiptis į VMI, kad deklaruotų sąskaitą kaip investicinę vos ją atidarius. Pakanka kitais metais, pateikiant GPM311 deklaraciją už praėjusius metus, nurodyti:
investicinės sąskaitos numerį,
finansų įstaigos pavadinimą, kodą ir valstybę,
sąskaitos atidarymo datą,
investicinės sąskaitos deklaravimo pradžios datą.
Pavyzdys:
Gyventojas 2025 m. vasario 10 d. atsidaro sąskaitą Lietuvos banke, o vasario 20 d. pradeda ją naudoti investicijoms. Jis turės ją deklaruoti kaip investicinę pateikdamas GPM deklaraciją už 2025 m. iki 2026 m. gegužės 1 d., nurodydamas investicinės sąskaitos pradžios datą — 2025 m. vasario 20 d.
Pavyzdys:
Į investicinę sąskaitą įnešėte 10 000 €.
Investuodami į akcijas ar kitas finasines priemones uždirbote dar 2 000 €, tad sąskaitos vertė tapo 12 000 €.
Jeigu išsiimsite tik 10 000 € (tiek, kiek įnešėte), mokesčių mokėti nereikės.
Kai išsiimsite daugiau nei inešta į investicinę sąskaitą, tarkim 12 000 €, tai 2 000 € bus laikomi apmokestinamu prieaugiu.
Išsiimta daugiau nei įnešta: 12 000 € – 10 000 € = 2 000 € prieaugio.
Taikoma 500 € metinė neapmokestinama suma.
Lieka 1 500 € apmokestinamo prieaugio.
Kiek GPM mokėti?
15 % nuo 1 500 € = 225 € gyventojų pajamų mokesčio.
Dividendai nelaikomi finansinių priemonių perleidimo pajamomis. Tai yra atskiros pajamos, kurios apmokestinamos jų gavimo momentu — dažniausiai 15% GPM.
Iš investicinės sąskaitos išmokėtos lėšos, kurios viršija iki to momento įneštą sumą, bus apmokestinamos taip:
Taikoma tokia pati 500 Eur metinė neapmokestinama suma, kaip ir įprastoms kapitalo prieaugio pajamoms.
15 % GPM tarifas, jei apmokestinama dalis neviršija 120 vidutinių darbo užmokesčių dydžio (VDU).
20 % GPM tarifas, jei apmokestinama dalis viršija 120 VDU.
Jei norite išsamiau sužinoti apie investicinę sąskaitą, daugiau informacijos rasite Valstybinės mokesčių inspekcijos svetainėje:
https://www.vmi.lt/evmi/5552